Tatimi në burim mbi qiranë: kur zbatohet dhe si deklarohet

Shumë biznese marrin me qira dyqanin, zyrën ose magazinën nga një individ. Në këtë rast, biznesi nuk paguan thjesht qiranë: ai bëhet agjent i mbajtjes së tatimit në burim dhe duhet të mbajë, deklarojë dhe paguajë tatimin në emër të qiradhënësit. Ja si funksionon tatimi në burim mbi qiranë.

Kur zbatohet

Sipas ligjit nr. 29/2023, të ardhurat nga qiradhënia janë objekt i tatimit në burim vetëm kur i paguhen një individi. Pra:

• Qiradhënës individ (person fizik që nuk e jep pronën me qira si biznes të regjistruar): biznesi mban tatimin në burim.
• Qiradhënës subjekt i regjistruar (shoqëri ose biznes): nuk mbahet tatim në burim; qiradhënësi lëshon faturë dhe e deklaron vetë të ardhurën.

Sa është tatimi dhe si llogaritet

Norma e tatimit në burim mbi qiranë është 15% dhe llogaritet mbi shumën bruto të qirasë së paguar.

Shembull: kontrata parashikon qira bruto 100 000 lekë në muaj. Biznesi i paguan qiradhënësit 85 000 lekë dhe derdh 15 000 lekë tatim në llogarinë e tatimeve. Nëse kontrata shkruan vetëm “qira neto 85 000 lekë”, shuma bruto duhet llogaritur saktë, ndaj është mirë që kontrata ta shprehë qiranë në bruto.

Lexoni kontratën dhe përcaktoni palët qartë

• Kush është pronari ose bashkëpronarët dhe në emër të kujt bëhet pagesa.
• Nëse qiraja është bruto apo neto, dhe në cilën monedhë.
• Kush paguan shpenzimet e tjera (energjia, uji, mirëmbajtja, taksa e pasurisë).
• Kohëzgjatja dhe kushtet e rinovimit. Kontrata për pasuri të paluajtshme bëhet me shkrim dhe zakonisht në formë noteriale.

Dokumentoni pagesën dhe bazën e llogaritjes

Paguajeni qiranë me transfertë bankare dhe ruani mandatin. Kujtoni se ndërmjet bizneseve dhe individëve nuk lejohen pagesat me para në dorë mbi 500 000 lekë për transaksion. Pagesa bankare dhe kontrata janë baza që shpenzimi i qirasë të njihet në tatimin mbi të ardhurat e biznesit tuaj.

Planifikoni deklarimin dhe pagesën në kohë

Tatimi i mbajtur deklarohet dhe paguhet deri në datën 20 të muajit që pason muajin e pagesës së qirasë. Nëse qiraja paguhet për disa muaj përpara, tatimi mbahet në momentin e pagesës. Shënojeni afatin në kalendarin e detyrimeve.

Gabimet që duhen shmangur

• Pagesa e gjithë qirasë individit pa mbajtur 15%: biznesi mbetet përgjegjës për tatimin sikur të ishte detyrimi i tij.
• Mbajtja e tatimit edhe kur qiradhënësi është shoqëri që lëshon faturë.
• Pagesa në dorë pa dokument.
• Vonesa në deklarim, që sjell gjoba dhe kamatëvonesa.

Pyetje të shpeshta

A duhet të deklarojë qiradhënësi individ diçka tjetër?

Tatimi në burim mbahet kundrejt detyrimit tatimor përfundimtar. Megjithatë, individët mund të kenë detyrim për deklaratën vjetore të të ardhurave personale. Lexoni deklarata vjetore e të ardhurave personale.

Po nëse pronari është jorezident?

Rregullat për jorezidentët dhe marrëveshjet për shmangien e tatimit të dyfishtë mund të ndryshojnë trajtimin. Kontrollojeni rastin para pagesës së parë.

Abacus ju ndihmon me tatimin në burim

Ne kontrollojmë kontratën, llogarisim tatimin dhe e deklarojmë në afat. Na kontaktoni ose shikoni shërbimet tatimore.

Ky artikull ka karakter informues dhe nuk zëvendëson këshillimin profesional për rastin tuaj. Burime: ligji nr. 29/2023 “Për tatimin mbi të ardhurat” (nenet 56, 58, 59); ligji nr. 9920/2008 “Për procedurat tatimore” (neni 59), ndryshuar me ligjin nr. 79/2025.