Deklarata vjetore e të ardhurave personale: kush e dorëzon dhe deri kur

Shumë individë në Shqipëri nuk e dinë nëse duhet të dorëzojnë deklaratën vjetore të të ardhurave personale, sepse punëdhënësi ua mban tatimin çdo muaj. Në disa raste, megjithatë, deklarata vjetore është e detyrueshme dhe mosdorëzimi sjell gjobë. Ky udhëzues shpjegon kush e dorëzon, deri kur dhe çfarë ju duhet.

Kush është i detyruar ta dorëzojë?

Sipas nenit 67 të ligjit nr. 29/2023 “Për tatimin mbi të ardhurat”, një individ dorëzon deklaratën vjetore kur:

• ka të ardhura vjetore mbi 1 200 000 lekë nga të gjitha burimet;
• punon për më shumë se një punëdhënës, pavarësisht shumës që merr;
• ka mbi 50 000 lekë të ardhura të tjera, mbi të cilat nuk është mbajtur tatim përfundimtar në burim (për shembull disa të ardhura nga qiraja apo nga jashtë vendit);
• është person fizik që ushtron veprimtari ekonomike (individ tregtar, i vetëpunësuar, profesionist i lirë). Këta e dorëzojnë deklaratën për të ardhurat nga biznesi gjithmonë, pavarësisht shumës.

Afati: 31 marsi

Deklarata dorëzohet jo më vonë se 31 mars i vitit pasardhës. Për të ardhurat e vitit 2026, afati është 31 mars 2027.

Si tatohen të ardhurat nga punësimi

Baza tatimore vjetore nga punësimi tatohet me këto norma (neni 24):

Baza tatimore vjetore	Norma
0 – 2 040 000 lekë	13%
Mbi 2 040 000 lekë	23%

Para se të zbatohen normat, nga baza tatimore zbritet një shumë sipas nenit 22:

• 600 000 lekë, nëse të ardhurat vjetore janë deri në 600 000 lekë;
• 420 000 lekë, nëse janë mbi 600 000 deri në 720 000 lekë;
• 360 000 lekë, nëse janë mbi 720 000 lekë;
• 48 000 lekë për çdo fëmijë në ngarkim nën 18 vjeç;
• deri në 100 000 lekë shpenzime për arsimin e fëmijëve, për individët me të ardhura vjetore nga punësimi ose biznesi nën 1 200 000 lekë.

Paketa fiskale 2027 propozon ndryshim të tabelës së pagave. Lexoni çfarë ndryshon me paketën fiskale 2027.

Të ardhurat nga biznesi dhe investimet

• Individët tregtarë dhe të vetëpunësuarit me të ardhura bruto deri në 14 milionë lekë në vit paguajnë 0% deri më 31 dhjetor 2029. Mbi këtë kufi, fitimi tatohet me 15% deri në 14 milionë lekë dhe 23% mbi të.
• Kush ka qarkullim deri në 10 milionë lekë mund të zgjedhë një regjim të veçantë me shpenzime të supozuara (p.sh. 30% për të vetëpunësuarit, 50% për shërbimet).
• Dividendët tatohen me 8%, ndërsa të ardhurat e tjera nga investimet me 15%.

Dokumentet që ju nevojiten

• Vërtetimet e pagave dhe të tatimit të mbajtur nga çdo punëdhënës
• Kontratat dhe pagesat për të ardhurat nga qiraja
• Dokumentet për të ardhurat nga jashtë vendit dhe tatimin e paguar atje, për kreditimin e tatimit të huaj
• Dokumentet për fëmijët në ngarkim dhe faturat e shpenzimeve për arsimin, nëse kërkoni zbritje
• Për biznesin: librat e të ardhurave e shpenzimeve ose pasqyrat financiare

Si dorëzohet

Deklarata dorëzohet elektronikisht në portalin e Drejtorisë së Përgjithshme të Tatimeve. Sistemi shfaq pagat dhe tatimin e mbajtur që kanë deklaruar punëdhënësit. Kontrollojini me kujdes, shtoni të ardhurat e tjera dhe zbritjet, pastaj dorëzojeni. Nëse rezulton tatim për t’u paguar, sistemi gjeneron urdhërpagesën.

Çfarë ndodh nëse nuk e dorëzoni në afat?

• Gjobë 3 000 lekë për individët që nuk e dorëzojnë deklaratën në afat (neni 113 i ligjit nr. 9920/2008).
• Kamatëvonesë për çdo tatim të papaguar në kohë.

Pyetje të shpeshta

Kam vetëm një punëdhënës dhe paga ime është nën 1 200 000 lekë në vit. A duhet ta dorëzoj?
Jo, nëse nuk keni të ardhura të tjera mbi 50 000 lekë që nuk janë tatuar në burim dhe nuk ushtroni veprimtari ekonomike.

Ndërrova punë gjatë vitit. A llogaritet si “më shumë se një punëdhënës”?
Po. Nëse keni marrë pagë nga dy ose më shumë punëdhënës gjatë vitit, deklarata është e detyrueshme.

A mund të më kthehet tatim?
Po, në disa raste, për shembull kur aplikoni zbritjet për fëmijët ose për arsimin. Deklarata e tregon diferencën.

Ju ndihmojmë me deklaratën

Abacus plotëson deklaratën vjetore të të ardhurave personale për punonjës, profesionistë të lirë dhe individë tregtarë. Na kontaktoni dhe dorëzojeni pa stres para 31 marsit.

Ky artikull ka karakter informues dhe nuk zëvendëson këshillimin profesional. Burime: ligji nr. 29/2023 “Për tatimin mbi të ardhurat” (nenet 14, 22, 24, 61, 67, 69); ligji nr. 9920/2008 “Për procedurat tatimore” (neni 113).