Deklarata vjetore e tatimit mbi fitimin: afati, normat dhe si plotësohet

Çdo vit, deri më 31 mars, shoqëritë tregtare në Shqipëri dorëzojnë deklaratën vjetore të tatimit mbi fitimin (tatimi mbi të ardhurat e korporatave) për vitin e mëparshëm. Kjo deklaratë mbyll vitin fiskal: llogarit fitimin e tatueshëm, tatimin përfundimtar dhe diferencën që duhet paguar ose që ju kthehet pas kësteve paradhënie.

Kush e dorëzon deklaratën?

Deklaratën e dorëzojnë entitetet që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat e korporatave: shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar (sh.p.k.), shoqëritë aksionare (sh.a.), degët e shoqërive të huaja dhe entitete të tjera të përcaktuara në ligj.

Edhe subjektet që paguajnë tatim 0% e dorëzojnë deklaratën. Neni 61 i ligjit nr. 29/2023 kërkon që çdo tatimpagues të deklarojë të gjitha të ardhurat, edhe ato të përjashtuara nga tatimi.

Individët tregtarë dhe të vetëpunësuarit nuk dorëzojnë këtë deklaratë, por deklaratën vjetore për të ardhurat nga biznesi. Shikoni udhëzuesin tonë për deklaratën vjetore të të ardhurave personale.

Afatet

• Deklarata vjetore: jo më vonë se 31 mars i vitit pasardhës. Për vitin 2026, afati është 31 mars 2027.
• Pasqyrat financiare vjetore dorëzohen bashkë me deklaratën, nga tatimpaguesit që mbajnë kontabilitet.
• Depozitimi i pasqyrave financiare në QKB: jo më vonë se 7 muaj pas mbylljes së vitit, pra deri më 31 korrik.

Këshilla jonë: mos e lini për javën e fundit. Sistemi e-Filing ngarkohet shumë në ditët para afatit.

Normat e tatimit mbi fitimin

Rasti	Norma
Entitetet me të ardhura bruto deri në 14 000 000 lekë në vit	0% (deri më 31 dhjetor 2029)
Norma e përgjithshme	15%
Dividendët	8%
Agroturizmi i certifikuar, shoqëritë e bashkëpunimit bujqësor, industria automotive	5% (deri më 31 dhjetor 2029)

Paketa fiskale 2027 propozon ndryshime në disa norma. Lexoni çfarë ndryshon me paketën fiskale 2027.

Këstet paradhënie gjatë vitit

Gjatë vitit, tatimpaguesi parapaguan tatimin mbi fitimin me këste. Sipas nenit 63 të ligjit, këstet tremujore paguhen brenda:

• 31 marsit për janarin, shkurtin dhe marsin;
• 30 qershorit për prillin, majin dhe qershorin;
• 30 shtatorit për korrikun, gushtin dhe shtatorin;
• 31 dhjetorit për tetorin, nëntorin dhe dhjetorin.

Këstet mund të paguhen edhe çdo muaj, jo më vonë se data 15. Në deklaratën vjetore këstet zbriten nga tatimi përfundimtar. Nëse keni paguar më pak, paguani diferencën. Nëse keni paguar më shumë, teprica kompensohet ose kërkohet rimbursim.

Si plotësohet deklarata në e-Filing

1. Hyni në portalin e-Filing të Drejtorisë së Përgjithshme të Tatimeve me NIPT-in dhe fjalëkalimin e subjektit.
2. Hapni deklaratën e tatimit mbi të ardhurat e korporatës për vitin përkatës.
3. Plotësoni të ardhurat, shpenzimet e zbritshme dhe të pazbritshme, si dhe rregullimet tatimore.
4. Bashkëngjitni pasqyrat financiare vjetore: bilancin, pasqyrën e të ardhurave dhe shpenzimeve, pasqyrën e flukseve të parasë dhe shënimet shpjeguese.
5. Kontrolloni validimet, ruajeni dhe dorëzojeni.
6. Gjeneroni urdhërpagesën dhe paguani detyrimin, nëse ka, brenda afatit.

Dokumentet që ju nevojiten

• Pasqyrat financiare vjetore të mbyllura dhe të nënshkruara
• Librat e shitjeve dhe blerjeve, si dhe pasqyra e amortizimit
• Vërtetimet e pagesave të kësteve paradhënie
• Faturat, kontratat dhe pagesat bankare për shpenzimet e zbritshme
• Raporti i auditimit, kur auditimi ligjor është i detyrueshëm

Çfarë ndodh nëse vonoheni?

• Gjobë 10 000 lekë për çdo deklaratë të tatimit mbi fitimin të padorëzuar në afat (neni 113 i ligjit nr. 9920/2008 për procedurat tatimore).
• Kamatëvonesë për tatimin e papaguar në kohë, e barabartë me 120% të normës së interesit ndërbankar të Bankës së Shqipërisë. Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve e publikon normën çdo tremujor.
• Rrezik më i lartë për kontroll tatimor.

Gabimet më të shpeshta

• Shpenzime të zbritura pa faturë tatimore ose pa pagesë bankare kur ajo kërkohet
• Mospërputhje mes pasqyrave financiare dhe deklaratës
• Harrimi i kësteve paradhënie të paguara
• Amortizim i llogaritur me norma të gabuara
• Dorëzim në minutat e fundit, me gabime validimi

Pyetje të shpeshta

A duhet ta dorëzoj deklaratën nëse biznesi im paguan 0%?
Po. Ligji kërkon deklarimin e të gjitha të ardhurave, edhe kur tatimi është zero.

A mund ta korrigjoj deklaratën pasi e kam dorëzuar?
Po, me një deklaratë tatimore plotësuese (neni 64). Nëse tatimi del më i lartë, paguani edhe diferencën.

Ku paguhet tatimi?
Me urdhërpagesën e gjeneruar nga e-Filing, në llogaritë e autorizuara nga thesari.

Ne jua përgatisim deklaratën

Abacus përgatit pasqyrat financiare dhe deklaratën vjetore të tatimit mbi fitimin për biznese të vogla e të mesme, saktë dhe në kohë. Na kontaktoni sot që deklarata juaj të jetë gati shumë përpara 31 marsit, ose shikoni shërbimet tona tatimore.

Ky artikull ka karakter informues dhe nuk zëvendëson këshillimin profesional. Burime: ligji nr. 29/2023 “Për tatimin mbi të ardhurat” (nenet 41, 61, 63, 64, 69); ligji nr. 9920/2008 “Për procedurat tatimore” (nenet 76, 113).